Kontroll-leht: aastaaruande koostamine

Üldised aspektid

1. Majandusaasta aruanne on koostatud arvestusvaluutas (eurodes)
2. Aruandeperiood vastab majandusaastale
3. Aruanne sisaldab kõiki kohustuslikke osasid (tegevusaruanne, põhiaruanded, lisad)
4. Kõik dokumendid on digitaalselt allkirjastatud juhatuse liikmete poolt
5. Kasutatud arvestuspõhimõtted on lisades kirjeldatud ja järjepidevad

Bilanss

1. Bilansipäeval olemasolevad varad ja kohustused on kajastatud
2. Varade ja kohustuste kogusumma võrdub bilansi kogumahuga
3. Eelmise majandusaasta lõpu näitajad on võrreldavad
4. Varad on rühmitatud käibe- ja põhivaradeks
5. Kohustused on rühmitatud lühi- ja pikaajalisteks
6. Kinnisvara, masinad ja seadmed on kajastatud õiglases väärtuses/soetusmaksumuses
7. Varade väärtuse langus on hinnatud ja vajadusel kajastatud
8. Põhivara amortisatsiooni arvestus on kontrollitud

Kasumiaruanne

1. Tulude ja kulude kajastamise alused on määratletud ja järjepidevad
2. Tulud on kajastatud tekkepõhiselt
3. Kulud on seotud aruandeperioodi tuludega
4. Erakorralised tulud-kulud on eraldi välja toodud

Rahavoogude aruanne

1. Äritegevuse, investeerimis- ja finantseerimistegevuse rahavood on eraldi esitatud
2. Rahavoogude summad on võrreldud bilansi rahahulga muutusega
3. Mitterahalised tehingud on välja toodud lisades

Omakapitali muutuste aruanne

1. Sisaldab kõiki omakapitali kirjeid
2. Näitab selgelt liikumisi omakapitali osade vahel
3. Dividendide kajastamine on korrektne

Lisad ja detailid

1. Arvestuspõhimõtted on selgelt kirjeldatud
2. Varade väärtuse hindamismeetodid on selgitatud
3. Lühi- ja pikaajalised nõuded on eraldi välja toodud
4. Varude hindamisel on kasutatud lubatud meetodeid (FIFO, kaalutud keskmine)
5. Varade väärtuse teste on kirjeldatud
6. Tingimuslikud kohustused on avalikustatud
7. Seotud osapoolte tehingud on avalikustatud
8. Bilansijärgsed sündmused on kajastatud

Spetsiifilised kontrollid varade hindamisel

1. Kinnisvarainvesteeringud on õiglases väärtuses või amortiseeritud soetusmaksumuses
2. Materiaalne põhivara on hinnatud kasuliku eluea järgi
3. Immateriaalne põhivara on testitud väärtuse languse suhtes
4. Nõuete allahindlused on põhjendatud ja dokumenteeritud
5. Varude netorealiseerimisväärtus on hinnatud ja vajadusel korrigeeritud

Nõuetele vastavuse kontroll

1. Maksuarvestus on vastavuses kehtivate seadustega
2. Tegevusalapõhine aruandlus on koostatud kui on nõutud
3. Jätkusuutlikkuse aruandlus on lisatud kui on nõutud
4. Kõik auditi käigus tehtud märkused on arvesse võetud